Le forfait kilométrique, unité par unité
Le trajet domicile-travail est converti en unités d’éloignement, à raison d’une unité par kilomètre. Les quatre premières unités ne comptent pas. Chaque unité déductible vaut 99 € par an. Le décompte s’arrête à la trentième unité : au-delà, la déduction ne bouge plus.
Sur 25 km, le calcul retient 21 unités déductibles, soit 2 079 € pour l’année. Sur 10 km, il en retient 6, soit 594 €. À partir de 30 km, la déduction vaut 2 574 €, c’est-à-dire 26 unités à 99 €, et elle reste à ce montant pour 40 km comme pour 60 km. En dessous de 5 km, elle est nulle.
Le montant obtenu est une déduction du revenu imposable, pas un remboursement. Il se retranche du revenu avant l’application du barème, donc ce qu’il vaut dépend du taux marginal de celui qui le déclare.
Frontaliers et jours de télétravail
Un salaire versé par un employeur luxembourgeois est imposé au Luxembourg, que le salarié réside au Luxembourg, en Belgique ou en France. Le forfait suit le même périmètre : il lit la distance déclarée, sans distinguer le pays de départ. Pour un non-résident, l’accès aux déductions luxembourgeoises passe par la règle des 90 % de revenus de source luxembourgeoise, le statut de quasi-résident.
Le télétravail, lui, dépend du pays de résidence. Le modèle retient une tolérance de 34 jours par an pour un résident français ou belge : au-delà, la part du salaire correspondant à ces journées peut revenir au pays de résidence. Pour un résident luxembourgeois, aucune limite transfrontalière ne s’applique et la case affiche qu’il n’y en a pas.
Un second seuil suit une logique différente. Au-delà de 50 % du temps de travail effectué depuis le pays de résidence, c’est le régime de sécurité sociale de ce pays qui devient applicable. Le code porte une note explicite sur ces deux seuils : ils bougent au gré des accords bilatéraux et sont à revérifier chaque année.
Comment utiliser le calculateur
Cinq champs, dont un seul décide de la déduction. La distance donne le montant. Le revenu annuel et la classe d’impôt servent uniquement à le valoriser au taux marginal. Le pays de résidence et les jours de télétravail alimentent le compteur de jours restants, sans toucher au montant.
Les cinq paramètres tiennent dans l’adresse de la page. Le bouton « Copier le lien » donne une URL qui rouvre la même situation, distance, revenu, classe, résidence et jours compris.
- Distance domicile-travail : de 0 à 200 km, une unité d’éloignement par kilomètre.
- Revenu brut annuel et classe d’impôt : ils fixent le taux marginal, pas la déduction.
- Jours de télétravail : comparés à la tolérance de 34 jours pour une résidence en France ou en Belgique.
Comprendre le résultat
Le grand chiffre est la déduction annuelle. La courbe montre son escalier sur toute l’échelle des distances : plate jusqu’à 4 km, montante de 99 € par kilomètre ensuite, plate à nouveau à partir de 30 km. C’est cette forme, et non une moyenne, qui explique qu’un trajet de 40 km ne rapporte pas plus qu’un trajet de 30 km.
Les quatre cases sous la courbe décomposent le reste. Les unités déductibles sont le nombre qui multiplie les 99 €. Le taux marginal vient du revenu et de la classe. L’impôt économisé estimé est le produit des deux : 2 079 € valent 811 € à 39 %, 624 € à 30 % et 416 € à 20 %.
L’écart réel est un peu plus large que ce produit. Sur un revenu brut annuel de 60 000 € en classe 1, la valeur que porte le champ de cette page, retirer 2 079 € du revenu imposable fait reculer l’impôt estimé de 876 € et non de 811 €. L’essentiel de la différence, 57 €, vient de la contribution au fonds pour l’emploi, qui suit l’impôt de base à 7 % ; le reste vient de l’arrondi du revenu au multiple de 50 € inférieur.
Questions fréquentes
Comment se calcule la déduction pour frais de déplacement au Luxembourg ?
La distance domicile-travail est convertie en unités d’éloignement, une par kilomètre. Les quatre premières unités ne comptent pas, chaque unité déductible vaut 99 € par an, et le décompte s’arrête à la trentième. Sur 25 km, cela fait 21 unités déductibles et 2 079 € de déduction pour l’année.
À partir de quelle distance la déduction cesse-t-elle de monter ?
À 30 km. Le forfait compte au maximum 30 unités, dont 4 ne sont pas déductibles, soit 26 unités à 99 € et 2 574 € par an. Un trajet de 35, 40 ou 60 km donne le même montant qu’un trajet de 30 km. À l’autre bout de l’échelle, un trajet de 4 km ou moins ne donne rien.
Un frontalier a-t-il droit aux frais de déplacement ?
Le salaire versé par un employeur luxembourgeois est imposé au Luxembourg, quel que soit le pays de résidence parmi le Luxembourg, la Belgique et la France. Le forfait kilométrique se calcule sur la distance déclarée, sans distinguer ce pays. Pour un non-résident, l’accès aux déductions luxembourgeoises dépend de la règle des 90 % : au moins 90 % de revenus de source luxembourgeoise ouvrent le statut de quasi-résident.
Combien de jours de télétravail un frontalier peut-il faire ?
Le modèle retient une tolérance de 34 jours par an pour une résidence en France ou en Belgique. Au-delà, la part du salaire correspondant à ces journées peut être reprise par le pays de résidence. Un second seuil, à 50 % du temps de travail effectué depuis le pays de résidence, fait basculer l’affiliation à la sécurité sociale. Ces deux seuils dépendent d’accords bilatéraux qui changent d’une année à l’autre.
Combien la déduction fait-elle gagner ?
Une déduction se retranche du revenu imposable, donc elle vaut son montant multiplié par le taux marginal. Les 2 079 € d’un trajet de 25 km valent 811 € à 39 %, 624 € à 30 % et 416 € à 20 %. L’écart réel est un peu plus large : sur un revenu brut annuel de 60 000 € en classe 1, l’impôt estimé recule de 876 €, surtout parce que la contribution au fonds pour l’emploi suit l’impôt de base à 7 %.
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