Ce que change la classe d’impôt
La classe décide de la façon dont le barème est appliqué, pas des taux eux-mêmes. En classe 1, le barème s’applique au revenu tel quel. En classe 2, le revenu est divisé par deux, le barème s’applique à cette moitié, et l’impôt est doublé. La classe 1a a sa propre formule : le barème s’applique au revenu diminué d’un quart de son écart à 79 380 €, et à partir de 51 804 € le taux de chaque euro supplémentaire est plafonné à 39 %.
Sur un même revenu imposable de 60 000 €, l’impôt de base vaut 11 164 € en classe 1, 8 843 € en classe 1a et 3 997 € en classe 2. Sur 90 000 €, l’écart se creuse : 22 864 €, 20 543 € et 11 350 €. Le premier impôt dû se déplace de la même façon : il apparaît à 13 400 € en classe 1, à 26 600 € en classe 1a et à 26 650 € en classe 2.
Ces chiffres suivent à l’euro près les tables officielles 2025 : le revenu est arrondi au multiple de 50 € inférieur, l’impôt à l’euro inférieur, et un impôt de moins de 12 € n’est pas dû.
Imposition séparée ou imposition collective
La classe qu’un foyer obtient dépend de sa situation : mariage ou partenariat imposé collectivement pour la classe 2, parent isolé, veuvage ou plus de 64 ans pour la classe 1a, et la classe 1 dans les autres cas. Ce comparateur ne devine pas cette situation : il pose les deux calculs côte à côte et laisse lire l’écart.
L’écart vient entièrement de la différence entre les deux revenus. Avec 60 000 € et 30 000 €, l’imposition séparée donne 13 162 € et l’imposition collective 11 350 €, soit 1 812 € d’écart. Avec 90 000 € et 0 €, l’écart monte à 11 514 €. Avec 45 000 € et 45 000 €, il tombe à zéro : deux revenus égaux produisent le même impôt des deux côtés.
La raison tient au barème lui-même. Le splitting fait passer le total par une tranche plus basse, donc il ne rapporte que lorsqu’un des deux revenus est nettement plus élevé que l’autre. À revenus égaux, il n’y a rien à égaliser, et les deux calculs se rejoignent.
Comment utiliser le comparateur
Quatre champs. Les deux revenus décident de l’écart. Le pays de résidence et la part de revenu de source luxembourgeoise ne touchent pas aux montants : ils servent au test du quasi-résident, qui suit une règle à part.
Les quatre paramètres tiennent dans l’adresse de la page. Le bouton « Copier le lien » donne une URL qui rouvre la même situation, revenus, résidence et part luxembourgeoise compris.
- Votre revenu et celui du conjoint : traités comme revenus imposables, de 0 à 1 000 000 € chacun.
- Pays de résidence : Luxembourg, Belgique ou France, le périmètre que le moteur couvre.
- Revenu de source luxembourgeoise : comparé au seuil de 90 % de la règle du quasi-résident.
Comprendre le résultat
Le grand chiffre est l’écart annuel entre les deux impositions. Les deux pastilles au-dessus du graphique portent les montants eux-mêmes, et les deux barres les dessinent : l’imposition séparée à gauche, l’imposition collective à droite. Un écart nul donne deux barres de même hauteur.
Les chiffres de cette page sont des impôts de base. Le simulateur d’impôt, lui, ajoute la contribution au fonds pour l’emploi et retire le crédit d’impôt salarié, donc ses montants ne coïncident pas avec ceux-ci. Ce comparateur mesure un écart entre deux méthodes de calcul, pas un impôt dû.
Le taux marginal du foyer, sous le graphique, est celui de la tranche que le total atteint en classe 2. Sur 90 000 € de revenus cumulés, il vaut 32 %. C’est le taux auquel une déduction supplémentaire serait valorisée une fois le foyer imposé collectivement.
Questions fréquentes
Quelle différence entre les classes d’impôt 1, 1a et 2 au Luxembourg ?
La classe 1 vise une personne seule sans enfant, la classe 1a les parents isolés, les veufs et les personnes de plus de 64 ans, la classe 2 les couples mariés ou pacsés imposés collectivement. La classe 2 divise le revenu par deux, applique le barème et double l’impôt ; la classe 1a applique le barème à un revenu réduit, avec un taux plafonné à 39 %. Sur 60 000 € de revenu imposable, l’impôt de base vaut 11 164 € en classe 1, 8 843 € en classe 1a et 3 997 € en classe 2.
Quand la classe 2 est-elle disponible ?
Pour un couple marié ou lié par un partenariat déclaré et imposé collectivement. Un veuf, un parent isolé ou une personne de plus de 64 ans relève de la classe 1a. Toute autre situation relève de la classe 1. Le modèle applique ces règles telles quelles, sans tenir compte du nombre d’enfants au-delà du passage en classe 1a.
Un couple de frontaliers peut-il être imposé en classe 2 ?
Pour un couple non-résident, la classe 2 passe par une demande d’imposition collective ; elle n’est pas automatique comme pour un couple résident. Ce comparateur calcule l’écart que produirait cette option, il ne la déclenche pas. L’accès aux déductions luxembourgeoises suit une règle séparée, celle des 90 % de revenus de source luxembourgeoise.
Imposition séparée ou collective : qu’est-ce qui change vraiment ?
L’imposition séparée applique le barème à chaque revenu en classe 1. L’imposition collective additionne les deux revenus et applique le barème de la classe 2, qui divise ce total par deux avant de le taxer. L’écart dépend donc entièrement de la différence entre les deux revenus : 1 812 € pour 60 000 € et 30 000 €, 11 514 € pour 90 000 € et 0 €, et zéro pour 45 000 € et 45 000 €.
Qu’est-ce que le statut de quasi-résident ?
Un non-résident dont au moins 90 % des revenus proviennent du Luxembourg peut demander à être traité comme un résident pour les déductions. Le seuil de 90 % est celui que ce comparateur applique, et il ne modifie aucun des deux impôts affichés : il conditionne l’accès aux déductions, pas le barème.
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