Le barème luxembourgeois, tranche par tranche
Le revenu imposable est découpé en tranches, et chaque tranche porte son propre taux. Le taux ne s’applique qu’à la part du revenu qui tombe dans sa tranche, jamais à la totalité. Dans le barème 2025 que ce simulateur applique, la première tranche imposée commence à 13 230 €. Au-dessus, les taux montent par paliers de 8 % à 42 %, le dernier palier commençant à 234 870 €. Le revenu est d’abord arrondi au multiple de 50 € inférieur, l’impôt à l’euro inférieur, et un impôt de moins de 12 € n’est pas dû.
Deux opérations suivent le barème. La contribution au fonds pour l’emploi ajoute 7 % à l’impôt de base. Au-delà de 150 000 € de revenu imposable en classes 1 et 1a, et de 300 000 € en classe 2, le taux passe à 9 %, mais seulement sur la part de l’impôt qui vient du revenu situé au-delà de ce seuil. Viennent ensuite les deux crédits du salarié, comptés par salarié. Le crédit d’impôt salarié (CIS) vaut 300 € à 936 € de salaire brut, monte à 600 € à 11 266 €, reste à ce niveau jusqu’à 40 000 €, puis s’éteint à 80 000 €. Le crédit CO2 vaut 192 € jusqu’à 40 000 € et s’éteint lui aussi à 80 000 €.
Sur 60 000 € en classe 1, la suite donne 11 164 € d’impôt de base et 781 € de fonds pour l’emploi. Les crédits retirent 300 € de CIS et 96 € de crédit CO2, ce qui laisse 11 549 € d’impôt estimé. Le taux effectif s’établit à 19,2 %, le taux marginal à 39 %.
Classes 1, 1a et 2
La classe d’impôt décide de la façon dont le barème est appliqué. La classe 1 vise une personne seule sans enfant, et le barème s’applique tel quel. La classe 2 vise les couples mariés ou pacsés imposés collectivement : le revenu est divisé par deux, le barème s’applique à cette moitié, et l’impôt obtenu est multiplié par deux. La classe 1a vise les parents isolés, les veufs et les personnes de plus de 64 ans.
La classe 1a a sa propre formule. Le barème s’applique au revenu diminué d’un quart de l’écart entre ce revenu et 79 380 €, ce qui allège l’impôt des revenus modestes. À partir de 51 804 €, le taux de chaque euro supplémentaire est plafonné à 39 %, puis suit les 40, 41 et 42 % du barème. À revenu égal, la classe 2 paie moins que la classe 1a, qui paie moins que la classe 1.
L’écart se lit sur un même revenu. Sur 60 000 €, l’impôt estimé vaut 11 549 € en classe 1, 9 066 € en classe 1a et 3 880 € en classe 2. Le premier impôt dû se déplace de la même manière : il apparaît à 13 400 € de revenu en classe 1, à 26 600 € en classe 1a et à 26 650 € en classe 2.
Comment utiliser le simulateur
Deux champs suffisent : le revenu annuel et la classe d’impôt. L’impôt estimé, la courbe des taux et les quatre chiffres sous le graphique se recalculent à chaque frappe.
Le montant saisi est traité comme revenu imposable. Un décompte réel part d’un brut de contrat, dont sont retirées les cotisations sociales, puis les forfaits et les déductions de la déclaration. Un salarié qui saisit ici son brut de contrat lit donc un impôt supérieur au sien.
Les deux paramètres tiennent dans l’adresse de la page. Le bouton « Copier le lien » donne une URL qui rouvre la même situation, revenu et classe compris.
- Revenu annuel : le montant auquel le barème est appliqué, de 0 à 1 000 000 €.
- Classe d’impôt : 1, 1a ou 2, qui fixe la façon d’appliquer le barème.
- Fonds pour l’emploi et crédits d’impôt du salarié : calculés à partir du revenu, pas saisis.
Comprendre le résultat
Le grand chiffre est l’impôt annuel estimé. Les deux pastilles au-dessus du graphique portent les deux taux : le marginal, celui de la tranche la plus haute atteinte, et l’effectif, l’impôt total rapporté au revenu. Les quatre cases sous le graphique décomposent le calcul, du net après impôt aux crédits d’impôt du salarié.
Les deux taux répondent à deux questions différentes. Sur 60 000 € en classe 1, l’effectif vaut 19,2 % et le marginal 39 %. Le premier mesure ce qui est payé, le second ce que coûte la tranche suivante du barème. Passer de 60 000 € à 61 000 € porte l’impôt estimé de 11 549 € à 11 985,80 €, soit 436,80 € pour 1 000 € de plus. C’est davantage que le taux marginal : le barème ajoute 390 €, la contribution au fonds pour l’emploi 27 €, et les deux crédits reculent de 19,80 € sur la même tranche.
La courbe montre les deux taux sur toute l’échelle des revenus. Le marginal monte par marches, une par tranche franchie. L’effectif monte doucement et reste toujours en dessous, puisqu’il fait la moyenne de toutes les tranches déjà traversées.
Questions fréquentes
Comment calcule-t-on l’impôt sur le revenu au Luxembourg ?
Le revenu imposable est découpé en tranches, chacune imposée à son propre taux. Dans le barème 2025 utilisé ici, la première tranche imposée commence à 13 230 € et les taux vont de 8 % à 42 %. La contribution au fonds pour l’emploi ajoute ensuite 7 % de l’impôt de base, et 9 % sur la part de l’impôt qui vient du revenu au-delà de 150 000 € en classes 1 et 1a ou de 300 000 € en classe 2. Le CIS et le crédit CO2 se soustraient pour finir. Sur 60 000 € en classe 1, le total estimé est de 11 549 €.
Quelle différence entre les classes 1, 1a et 2 ?
La classe 1 concerne une personne seule sans enfant, la classe 2 les couples imposés collectivement, la classe 1a les parents isolés, les veufs et les personnes de plus de 64 ans. La classe 2 divise le revenu par deux avant d’appliquer le barème, ce qui abaisse le taux moyen. Sur 60 000 €, l’impôt estimé vaut 11 549 € en classe 1, 9 066 € en classe 1a et 3 880 € en classe 2.
Un frontalier paie-t-il l’impôt luxembourgeois ?
Un salaire versé par un employeur luxembourgeois est imposé au Luxembourg, que le salarié réside au Luxembourg, en Belgique ou en France. Ce simulateur ne calcule que cette part luxembourgeoise. La reprise du revenu par le pays de résidence n’est pas modélisée : le moteur la range hors de son périmètre actuel, qui couvre l’emploi luxembourgeois et les résidences LU, BE et FR.
Pourquoi l’estimation diffère-t-elle de l’impôt réellement dû ?
Pour trois raisons. Le montant saisi est traité comme revenu imposable, alors qu’un décompte part du brut moins les cotisations sociales et les déductions. Ce même montant sert de salaire brut d’un seul salarié pour calculer les crédits. Enfin le résultat suit les règles de 2025, l’année retenue par l’outil : une autre année peut avoir un autre barème. Le résultat est une estimation, pas le montant de votre bulletin d’impôt.
Quelle différence entre taux effectif et taux marginal ?
Le taux marginal est celui de la tranche la plus haute atteinte, donc celui du prochain euro gagné. Le taux effectif est l’impôt total divisé par le revenu. Sur 60 000 € en classe 1, ils valent 39 % et 19,2 %. Le marginal dit ce que vaut une déduction, l’effectif dit quelle part du revenu part en impôt.
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